Nos últimos anos, os governos de vários países introduziram medidas
para combater a fraude fiscal e melhorar a confiança do consumidor
por meio da implementação de sistemas de faturamento eletrônico.
Esses sistemas permitem a geração de faturas verificáveis e autorizadas
diretamente pelas autoridades fiscais, proporcionando um controle mais rigoroso
sobre as transações comerciais.
Uma fatura eletrônica é um documento digital que registra uma transação
entre um comprador e um vendedor.
O que a distingue de uma
fatura convencional
é que deve atender a certos requisitos técnicos e legais para ser
validada
pela autoridade fiscal competente. Em geral, o processo inclui:
Criação: O emissor da fatura gera o documento em formato eletrônico.
Validação: A fatura é enviada à administração fiscal para ser validada e autorizada. Esta etapa garante que os dados da fatura estejam corretos e em conformidade com as normas fiscais.
Certificação: Uma vez validada, a fatura recebe um código único ou certificado digital que garante sua autenticidade.
Armazenamento e Acesso: A fatura eletrônica deve ser armazenada tanto pelo emissor quanto pelo receptor, garantindo sua acessibilidade para futuras auditorias.
Cada país da União Europeia está adotando seu próprio sistema de faturamento eletrônico com características particulares. Abaixo está uma breve visão geral dos sistemas implementados em alguns dos países membros:
Portugal: O sistema de faturamento eletrônico português é conhecido como e-Fatura, que exige que todas as faturas sejam registradas eletronicamente na Autoridade Tributária e Aduaneira.
Espanha: Dois sistemas principais são utilizados: Verifactu e TicketBAI. Verifactu é o sistema para verificar faturas emitidas por empresas e profissionais, enquanto o TicketBAI é obrigatório para empresas em algumas regiões, como o País Basco, e foca em controlar a devida declaração de vendas.
Itália: A Itália tem sido pioneira na adoção de faturamento eletrônico com seu sistema Sistema di Interscambio (SdI), que exige que todas as empresas emitam faturas eletrônicas para transações B2B (business-to-business) e B2C (business-to-consumer).
França: Na França, o sistema é chamado Chorus Pro, obrigatório para todas as empresas que emitem faturas para o setor público, com planos de expandir seu uso para transações comerciais gerais.
Alemanha: Embora a adoção do faturamento eletrônico tenha sido mais lenta na Alemanha, o ZUGFeRD já foi implementado para facilitar a criação e processamento de faturas eletrônicas em um formato híbrido, compatível tanto para humanos quanto para sistemas eletrônicos.
Não apenas os países da UE estão adotando essas medidas. Vários países fora da União também implementaram ou estão em processo de implementação de sistemas de faturamento eletrônico. Alguns exemplos incluem:
Brasil: O sistema brasileiro, conhecido como Nota Fiscal Electrônica (NFe), está em operação desde 2007 e é obrigatório para a maioria das empresas. Ele inclui validação rigorosa pelo Departamento da Fazenda.
México: O sistema CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) é um dos mais avançados do mundo. No México, todas as transações comerciais devem ser registradas e validadas pelo Serviço de Administração Fiscal (SAT).
Argentina: Na Argentina, a Fatura Eletrônica é obrigatória para uma ampla gama de setores, e seu controle é gerido pela Administração Federal de Rendas Públicas (AFIP).
Chile: implementou um sistema de faturamento eletrônico obrigatório para todas as empresas, conhecido como Factura Electrónica ou Sistema de Facturação Electrónica (SII), gerido pelo Serviço de Impostos Internos.
Colômbia: O sistema de faturamento eletrônico na Colômbia é obrigatório para muitas empresas e é gerido pela Direção de Impostos e Aduanas Nacionais (DIAN).
Peru: O faturamento eletrônico é obrigatório para empresas em certos setores e é gerido pela Superintendência Nacional de Aduanas e de Administração Tributária (SUNAT).
Uruguai: O sistema de faturamento eletrônico no Uruguai, conhecido como Comprobante Fiscal Electrónico (CFE), é obrigatório para a maioria das empresas e é administrado pela Direção Geral Impositiva (DGI).
Equador: implementou seu sistema de faturamento eletrônico, Factura Electrónica, gerido pelo Serviço de Rendas Internas (SRI), e é obrigatório para várias categorias de contribuintes.
Índia: introduziu a faturamento eletrônico obrigatório para grandes empresas em 2020, com um sistema gerido pela Rede de Impostos sobre Bens e Serviços (GSTN).
China: tem implementado gradualmente seu sistema de faturamento eletrônico, conhecido como Electronic Fapiao, em diferentes regiões e setores.
Arábia Saudita: está implementando um sistema de faturamento eletrônico chamado Autoridade de Zakat, Imposto e Alfândega (ZATCA), que se tornou obrigatório para empresas em duas fases, a primeira das quais começou em 2021.
Emirados Árabes Unidos: Embora ainda não seja obrigatório em todo o país, os EAU estão avançando na implementação de sistemas de faturamento eletrônico por meio da Autoridade Fiscal Federal (FTA).
África do Sul: está em processo de estudo da implementação de faturamento eletrônico para melhorar o controle fiscal e reduzir fraudes.
Embora esses sistemas visem melhorar a transparência fiscal e reduzir fraudes, apresentam vários desafios para as empresas:
Custos Iniciais: Implementar um sistema de faturamento eletrônico envolve custos iniciais significativos, especialmente em termos de tecnologia, mas também em treinamento e adaptação de processos.
Conformidade Regulamentar: Cada país tem suas próprias regulamentações, e as empresas que operam em várias jurisdições podem enfrentar dificuldades para acompanhar as diversas regulamentações e requisitos técnicos.
Integração com Sistemas Existentes: Muitas empresas já possuem planejamento de recursos empresariais (ERP) e processos contábeis em vigor. Integrar o novo sistema de faturamento eletrônico com esses processos pode ser complexo e dispendioso.
Manutenção e Atualizações: Sistemas de faturamento eletrônico exigem manutenção contínua para garantir que cumpram as frequentes atualizações legais e técnicas introduzidas pelas autoridades fiscais.
Sabemos que implementar um sistema de faturamento eletrônico é extremamente complexo. Nosso objetivo é sempre ajudá-lo simplificando esse processo e fornecendo uma solução adaptada às necessidades de cada país e regulamentação.
Clientes de todo o mundo confiam na Gespet para gerenciar seus negócios, e esse é um grande desafio para nós. Estamos trabalhando duro para integrar opções de faturamento eletrônico específicas para diferentes países/regiões, e estaremos incorporando-as progressivamente.
Manteremos você informado à medida que incluirmos novos.
